تُمثّل أهمية القوائم المالية في ما يأتي:
- تحليل الوضع المالي: تُقدّم القوائم المالية صورة شاملة عن أصول المؤسسة، والتزاماتها، وحقوق الملكية؛ ما يُمكن المؤسسة من تقييم قدرتها على الوفاء بالتزاماتها.
- اتخاذ القرارات المالية: تساعد القوائم المالية الإدارة وأصحاب المصلحة (مثل: المُستثمرين، والمُقرضين) على اتخاذ قرارات مدروسة بخصوص التوسّع في الأنشطة، أو الاستثمار في مشروعات جديدة، أو التقليل من التكاليف.
- الشفافية والمصداقية: تُسهم القوائم المالية في تعزيز ثقة أصحاب المصلحة (مثل: المُستثمرين، والمُقرضين) بالمؤسسات المختلفة؛ لما تُقدّمه من صورة شفّافة عن وضع المؤسسات المالي.
- المساعدة في عملية الرقابة: تُمكّن القوائم المالية الإدارة من مراقبة أداء المؤسسة، واكتشاف أي خلل أو انحراف عن الأهداف المُحدّدة، وهي تُستخدم أساساً في تحديد الالتزامات الضريبية للمؤسسة.
- المقارنة والتحليل: تتيح القوائم المالية للمؤسسة مقارنة أدائها المالي خلال مُدد مالية مختلفة، ومقارنة هذا الأداء بالأداء المالي لمؤسسات أخرى من نفس القطاع؛ ما يساعد على تعرّف مواطن القوّة ومواطن الضعف لدى المؤسسة.
مُكوّنات قائمة الدخل:
- الإيرادات (Revenues): دخل تُحقّقه المؤسسة من أنشطتها التشغيلية الرئيسة، مثل: إيراد تقديم الخدمات، ومن الأنشطة التي لا ترتبط بأنشطتها التشغيلية الرئيسة، مثل: أرباح الاستثمار، والدخل من الإيجار، والمكاسب الناتجة من بيع الأصول خلال مُدّة زمنية مُعيّنة.
- المصروفات (Expenses): تكاليف تتحمّلها المؤسسة في إطار عملياتها اليومية، وتظهر في قائمة الدخل على أساس أنها تكلفة تُقلّل من صافي الربح، مثل: المصروفات التشغيلية، والمصروفات الإدارية.
- صافي الربح أو صافي الخسارة (Net Income or Loss): يُمكن حساب صافي الربح أو صافي الخسارة باستخدام المعادلة الآتية:
قائمة حقوق الملكية.
- تُعرّف قائمة حقوق الملكية بأنها تقرير مالي يُظهر التغيّرات في حقوق ملكية المالكين أو المُساهمين في المؤسسة خلال مُدّة زمنية مُعيّنة.
- حساب رأس المال في بداية المُدّة المالية: يُمثّل هذا الحساب المبلغ الذي بدأ به المُلاك أو المُساهمون أعمال المؤسسة في بدايات المُدّة المالية.
- الإضافات إلى رأس المال خلال المُدّة المالية: يتضمّن ذلك أيّة زيادات على رأس المال نتيجة الاستثمارات الجديدة من المُلاك أو المُساهمين خلال المُدّة المالية.
- المسحوبات الشخصية خلال المُدّة المالية: يُقصد بذلك المبالغ التي سحبها المُلاك من المؤسسة خلال المُدّة المالية لاستخدامهم الشخصي.
- صافي الربح أو صافي الخسارة خلال المُدّة المالية: يُقصد بذلك الأرباح التي حقّقتها المؤسسة أو الخسائر التي لحقت بها خلال المُدّة المالية، بناءً على الإيرادات والمصروفات في قائمة الدخل.
- حساب رأس المال في نهاية المُدّة المالية (صافي حقوق الملكية): يُقصد بذلك المبلغ المُتبقي من رأس المال بعد إضافة الأرباح أو خصم الخسائر والمسحوبات الشخصية.
مكوّنات قائمة المركز المالي
- الأصول: يشمل ذلك الأصول المتداولة، والأصول الثابتة، والأصول غير الملموسة، والاستثمارات الطويلة الأجل.
- الالتزامات: يشمل ذلك الالتزامات المتداولة، والالتزامات غير المتداولة.
- حقوق الملكية: يشمل ذلك رأس المال، والأرباح المحتجزة.
إعداد قائمة المركز المالي
- الطرف المدين (الجانب الأيمن): الأصول.
- الطرف الدائن (الجانب الأيسر): الالتزامات، وحقوق الملكية.