خطوات ترحيل القيود إلى دفتر الأستاذ:
- تحديد قيد اليومية: يُرحَّل القيد الأوَّل بدايةً إلى دفتر الأستاذ، أنظر الجدول (2).
- تخصيص الصفحات: تُخصَّص صفحتان في دفتر الأستاذ؛ إحداهما لحساب المدين، والأخرى لحساب الدائن (مثل المعدّات والصندوق في هذا المثال).
- ترحيل الطرف المدين: يُرحَّل الطرف المدين من القيد إلى الطرف المدين من القيد نفسه في دفتر الأستاذ (مثل ترحيل مبلغ 2000 دينار إلى حساب المعدّات)، ويُدوَّن المبلغ في خانة المبلغ في صفحة حساب المعدّات.
- تسجيل البيان، ورقم القيد، والتاريخ: يُسجَّل في خانة البيان: «إلى ح/ الصندوق» ضمن صفحة حساب المعدّات، ثمَّ يُدوَّن رقم قيد اليومية وتاريخ القيد كما هو في دفتر اليومية.
- ترحيل الطرف الدائن: يُرحَّل الطرف الدائن من القيد إلى حسابه في دفتر الأستاذ، مثل ترحيل مبلغ 2000 دينار إلى حساب الصندوق.
- تسجيل البيان، ورقم القيد، والتاريخ: يُسجَّل في خانة البيان: «من ح/ المعدّات» ضمن صفحة حساب الصندوق، ثمَّ يُدوَّن رقم قيد اليومية وتاريخ القيد في صفحة حساب الصندوق.
ح/ رأس المال
- بتاريخ 6 / 5 / 2024م، بدأ أحمد أعمال مؤسسته برأس مال قدّره 25000 دينار أودعها في الصندوق.
- بتاريخ 10 / 5 / 2024م، دفعت المؤسسة مبلغ 600 دينار نقدًا بدل إيجار لمقرّ المؤسسة.
- بتاريخ 20 / 5 / 2024م، اشترت المؤسسة معدّات بمبلغ 3500 دينار من شركة الإمدادات بالأجل (على الحساب).
- بتاريخ 22 / 5 / 2024م، قبضت المؤسسة مبلغ 750 دينارًا نقدًا لقاء خدمات قدّمتها للعملاء.
- بتاريخ 30 / 5 / 2024م، دفعت المؤسسة لشركة الدعاية والإعلان مبلغ 1200 دينار نقدًا.
● الترصيد في دفتر الأستاذ
- يُعرّف الترصيد (Balancing) في دفتر الأستاذ بأنَّه عملية استخراج نتيجة العمليات المالية التي أثّرت في الحساب عن طريق إيجاد الفرق بين مجموع مبالغ الجانب المدين ومجموع مبالغ الجانب الدائن لأيّ حساب.
- جمع طرفي الحساب، ثمَّ تحديد الطرف ذي المجموع الأكبر.
- كتابة المجموع الأكبر في خانة المجموع لطرفي الحساب.
- استخراج الفرق بين الطرفين (رصيد الحساب)، ثمَّ كتابة الرصيد في الجانب الأصغر.
(صفحة حساب السيارات)
- عند الترصيد، سيظهر الرصيد على الطرف المُقابل الذي لا ينتمي إليه. ففي المثال السابق، كان رصيد البنك مديناً بمبلغ 20000 دينار، لكنه ظهر في الطرف الدائن؛ لكي يتساوى الطرفان.
- إذا كان مجموع الجانب المدين مُساوياً لمجموع الجانب الدائن، فإنَّ الرصيد في هذه الحالة يكون صفراً، ويُسمّى الحساب المُقفل، كما هو الحال في حساب مؤسسة عمان للسيارات.
- إذا كان مجموع الجانب المدين للحساب أكبر من مجموع الجانب الدائن، فإنَّ الفَرْق يُدرج في الجانب الدائن، ويُسمّى الرصيد المدين.
- إذا كان مجموع الجانب الدائن للحساب أكبر من مجموع الجانب المدين، فإنَّ الفَرْق يُدرج في الجانب المدين، ويُسمّى الرصيد الدائن.
- الحسابات التي لها أرصدة تُسمّى الحسابات المفتوحة.