Financial Literacy Tawjihi flashcards 2026

عرّف الدورة المحاسبية.

هي مجموعة من المراحل المتسلسلة منذ حدوث العملية المالية حتى استخراج النتائج، وفيها تُوثّق العمليات المالية للمؤسسة وتُسجّل وتُحلّل خلال مدة زمنية معينة.

عدّد مراحل الدورة المحاسبية بالترتيب.

1- تحديد العمليات المالية وتحليلها، 2- تسجيل العمليات المالية في دفتر اليومية، 3- ترحيل القيود إلى دفتر الأستاذ وترصيدها، 4- إعداد ميزان المراجعة، 5- إعداد القوائم المالية، 6- إقفال الحسابات.

علّل أهمية الدورة المحاسبية للمؤسسات.

تكمن أهميتها في الدقة في تسجيل العمليات المالية، تتبع وتحليل العمليات لتقييم الأداء، الوفاء بالمتطلبات القانونية والضريبية، توفير بيانات لاتخاذ القرارات المالية، وتسهيل عملية التدقيق.

قارن بين المستفيدين من داخل المؤسسة والمستفيدين من خارجها من حيث الأمثلة.

المستفيدون من الداخل: مجلس الإدارة، الموظفون، الإدارة العليا، المحاسبون. المستفيدون من الخارج: المستثمرون، المقرضون، الحكومة، العملاء، الموردون.

علّل: أهمية نظرية القيد المزدوج في المحاسبة.

تُستخدم لتسجيل كل عملية مالية من وجهتين مختلفتين لضمان الدِّقّة والتوازن في الحسابات.

بيّن خصائص نظرية القيد المزدوج.

1. اشتمال كل عملية مالية على طرفين (مدين، ودائن). 2. التوازن بين حسابات الدائن وحسابات المدين.

رتّب الخطوات المنهجية لتحليل وتسجيل العمليات المالية.

1. تحديد نوع العملية المالية. 2. تعرُّف أنواع الحسابات. 3. تحديد حسابات المدين وحسابات الدائن. 4. تحليل الأثر المالي. 5. إعداد قيود اليومية.

قارن بين المدين والدائن من حيث دلالة كل منهما في القيود المحاسبية.

المدين: يُشير إلى زيادة الأصول أو المصروفات ويُرمز له بـ (مِنْ). الدائن: يُشير إلى زيادة الالتزامات أو الإيرادات ويُرمز له بـ (إلى).

عرّف القيود المحاسبية.

هي تسجيل العمليات المالية في الدفاتر المحاسبية للمؤسسة على نحو مُنظَّم ومُحدَّد وفقًا لنظرية القيد المزدوج.

قارن بين القيد البسيط والقيد المُركَّب من حيث عدد الحسابات.

القيد البسيط يتضمّن حسابين فقط (مدين ودائن)، أما القيد المُركّب فيتضمّن أكثر من حساب في الطرف المدين أو الدائن أو كليهما.

علّل: لماذا يظهر اسم الشركة أو المورد في القيد المحاسبي عند الشراء بالأجل؟

لأن الشراء تم على الحساب (بالأجل) ولم يتم دفع المبلغ نقدًا أو بشيك، مما يترتب عليه التزام مالي يجب تسجيله.

صنّف الحسابات المحاسبية حسب طبيعتها.

تُصنّف إلى: 1- الحسابات الشخصية (للأفراد والشركات)، 2- الحسابات الحقيقية (الأصول، الالتزامات، حقوق الملكية)، 3- الحسابات الاسمية (الإيرادات والمصروفات).

عرّف القوائم المالية.

تقارير محاسبية تُقدِّم مُلخَّصًا شاملًا عن وضع المؤسسة المالي على مدار مُدَّة زمنية مُحدَّدة، وتساعد على تقييم الأداء المالي وتحديد مواطن القوَّة ومواطن الضعف لدى المؤسسة.

رتّب خطوات إعداد القوائم المالية بناءً على ميزان المراجعة.

1- ترحيل أرصدة حسابات المصروفات والإيرادات إلى قائمة الدخل لتحديد صافي الربح أو الخسارة. 2- نقل نتيجة قائمة الدخل إلى قائمة المركز المالي ضمن حقوق الملكية. 3- إدراج أرصدة الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في قائمة المركز المالي.

عدّد أهمية القوائم المالية للمؤسسات.

تحليل الوضع المالي، اتخاذ القرارات المالية، تعزيز الشفافية والمصداقية، المساعدة في عملية الرقابة، والمقارنة والتحليل.

مِمَّ تتكوّن قائمة الدخل؟

تتكون من الإيرادات (الدخل من الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية)، والمصروفات (التكاليف التشغيلية والإدارية)، وصافي الربح أو الخسارة.

علّل: تُقفَل الحسابات المؤقتة في نهاية المدة المالية.

لضمان نقل الأرصدة الصحيحة إلى الحسابات المناسبة، وتحديد نتيجة الأعمال (ربح أو خسارة)، وتهيئة الحسابات المؤقتة للمدة المالية القادمة برصيد صفري.

قارن بين الحسابات المؤقتة والحسابات الدائمة من حيث الإقفال.

الحسابات المؤقتة (الإيرادات، المصروفات، المصحوبات الشخصية) تُقفل في نهاية المدة المالية وتصبح أرصدتها صفراً، أما الحسابات الدائمة (الأصول، الالتزامات، رأس المال) فلا تُقفل وتستمر أرصدتها من مدة مالية إلى أخرى.

رتّب خطوات إقفال الحسابات التسلسلية.

1. إقفال حسابات الإيرادات، 2. إقفال حسابات المصروفات، 3. تحديد صافي الربح أو الخسارة، 4. إقفال حساب ملخص الدخل في رأس المال، 5. إقفال حساب المصحوبات الشخصية.

عرّف التحليل المالي.

عملية تقييم الأداء المالي للمؤسسة عن طريق دراسة المعلومات المالية (مثل: الميزانية العمومية، وقائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية)، وتحليل العلاقات المالية بين عناصرها المختلفة.

عدّد أساليب التحليل المالي.

1. تحليل النسب المالية، 2. تحليل الاتجاهات، 3. تحليل المقارنة، 4. تحليل القوائم المالية المتكاملة.

علّل: يُعد التحليل المالي أداة لتعزيز الشفافية والمساءلة.

لأنه يوفر بيانات دقيقة وموثوقة، ويقدم للمستثمرين والمساهمين رؤية واضحة حيال كيفية استخدام الأموال ومواطن القوة والضعف في الشركة، مما يعزز الثقة والمساءلة.

قارن بين تحليل النسب المالية وتحليل المقارنة.

تحليل النسب المالية يستخدم لقياس أداء الشركة عبر مقارنة البيانات المالية للشركة نفسها على مدار السنين أو مقارنة بياناتها ببيانات شركات أخرى، بينما تحليل المقارنة يركز تحديداً على مقارنة أداء الشركة بالأداء المالي لشركات أخرى من نفس القطاع أو الصناعة لمعرفة المكانة التنافسية.

عرّف تقنيات التحليل المالي.

هي مجموعة من الطرائق التي تُستخدم في تقييم أداء المؤسسات والشركات ماليًّا والتنبُّؤ بأدائها المستقبلي.

قارن بين التحليل الأفقي والتحليل الرأسي من حيث الهدف.

التحليل الأفقي يهدف إلى دراسة التغيُّرات في عناصر القوائم المالية خلال مُدَد زمنية مختلفة لتعرُّف مستوى التطوُّر والتقدُّم، بينما يهدف التحليل الرأسي إلى تقييم بنود القوائم المالية خلال مُدَّة زمنية واحدة عبر تحويل كل بند إلى نسبة مئوية لتحديد الأولويات المالية.

عدّد الأنشطة الرئيسة الثلاثة في التحليل باستخدام التدفُّقات النقدية.

1. الأنشطة التشغيلية، 2. الأنشطة الاستثمارية، 3. الأنشطة التمويلية.

بيّن مفهوم الأسواق المالية.

هي منصات مادية أو إلكترونية يتمُّ فيها تداول (بيع وشراء) الأدوات المالية، مثل: الأسهم، والسندات، والعملات، والمشتقات المالية، وتتيح للمستثمرين التواصل مع الأطراف الباحثة عن التمويل لتعزيز تدفُّق الأموال.

قارن بين الأسواق الأوَّلية والأسواق الثانوية.

الأسواق الأوَّلية: تُصدر فيها الأوراق المالية أوَّل مرَّة وتُباع مباشرة للمُستثمرين. الأسواق الثانوية: تُتداول فيها الأوراق المالية بعد إصدارها (مثل البورصات) لتوفير السيولة وتحديد الأسعار.

علّل: تُعد الأسواق المالية وسيلة لإدارة المخاطر.

لأنها توفر أدوات مالية متعددة مثل المشتقات التي تتيح للمستثمرين والشركات التحوُّط من تقلُّبات الأسعار وحماية أنفسهم من المخاطر.

عدّد أهمية الأسواق المالية في الاقتصاد.

توفير التمويل للمشروعات، تشجيع الادخار والاستثمار، توفير السيولة، إدارة المخاطر، تعزيز النمو الاقتصادي، وتحسين تخصيص الموارد.

عرّف الأصول المالية.

أدوات استثمارية يمتلكها الأفراد أو المؤسسات، تُمثّل حقًا ماليًا أو مطالبةً قانونيةً على أصول أخرى، ويتمُّ تداولها في الأسواق المالية.

قارن بين الأسهم العادية والأسهم الممتازة من حيث توزيع الأرباح وحق التصويت.

الأسهم العادية: أرباحها متغيرة وقد لا توزع في حال الأداء السيئ، وتمنح حق التصويت. الأسهم الممتازة: تمنح نسبًا ثابتة من الأرباح بغض النظر عن أداء الشركة، ولا تمنح حق التصويت.

علّل: لماذا تُعد السندات استثمارًا أقل مخاطرة من الأسهم؟

لأن السندات تمثل أداة دَيْن تدفع عائدًا (فائدة) محددًا مسبقًا ومنتظمًا لحامل السند إلى حين استحقاقه، بينما الأسهم تخضع لتقلبات أسعار السوق وقد لا توزع أرباحًا.

بيّن تاريخ مباشرة البنك المركزي الأردني لأعماله.

باشر البنك المركزي الأردني أعماله في اليوم الأول من شهر تشرين الأول عام 1964م.

عدّد أهداف البنك المركزي الأردني.

1. الحفاظ على الاستقرار النقدي في المملكة. 2. ضمان قابلية تحويل الدينار الأردني. 3. الإسهام في تحقيق الاستقرار المصرفي والمالي. 4. تشجيع النمو الاقتصادي.

علّل أهمية استخدام البنك المركزي الأردني لأدوات التكنولوجيا المالية.

لتحسين العمليات الخاصة بتنفيذ أدوات السياسة النقدية، وتطويرها، وتحسين العمليات المتعلقة باتخاذ القرارات.

مِمَّ يتكوّن رأس مال البنك المركزي الأردني؟

تملك الدولة كامل رأس مال البنك المركزي الأردني، الذي زيد إلى مئة مليون دينار أردني وفق قانون البنك المركزي الأردني رقم (23) لسنة 1971م وتعديلاته.

عرّف مفهوم حماية المُستهلك المالي.

هي حالة يُحافظ فيها على حقوق مُستهلكي الخدمات المالية بناءً على إطار تشريعي واضح يُحدِّد العلاقة بين مُقدِّمي الخدمات المالية والمصرفية ومُستهلكي هذه الخدمات؛ لضمان حصول المُستهلكين على حقوقهم كاملة، وتحري أسس العدالة والنزاهة والشفافية.

عدّد المبادئ الأساسية لحماية المُستهلك المالي.

1. التصميم والتقديم الملائمان للمُنتجات. 2. تجنُّب الإفراط في المديونية. 3. الشفافية. 4. التسعير المسؤول. 5. معاملة العملاء بعدالة. 6. المحافظة على خصوصية معلومات العملاء وبياناتهم. 7. تحديد آليات حَلِّ الشكاوى والنزاعات.

علّل أهمية وجود منظومة شاملة لحماية المُستهلك المالي.

تُسهم في تعزيز ثقة الأفراد بالتعاملات المالية والمصرفية، وتعمل على إيجاد بيئة مالية آمنة وشفافة، تحمي حقوق الأفراد المالية، وتزيد من ثقتهم بالنظام المالي.

عرّف المؤسسات المالية الدولية.

مؤسسات عالمية أنشأتها مجموعة من الدول لتعزيز الاستقرار المالي والنقدي العالمي، ودعم التنمية الاقتصادية في البلدان الأعضاء، وتخضع لأحكام القانون الدولي.

علّل: نشوء المؤسسات المالية الدولية بعد الحرب العالمية الثانية.

للحاجة إلى نظام مالي عالمي أكثر استقراراً وعدالة بعد الدمار الهائل الذي خلفته الحرب، ولدعم جهود إعادة إعمار الدول المتضررة، وتجنب تكرار الأزمات الاقتصادية.

بيّن مظاهر الأزمات الاقتصادية.

اختلال حاد ومفاجئ في النشاط الاقتصادي يؤدي إلى تراجع النمو، وارتفاع معدلات البطالة، واضطراب حركة الأسواق المالية.

عدّد أنواع المؤسسات المالية الدولية وفقاً لوظائفها.

1- مؤسسات تمويل التنمية، 2- مؤسسات الاستقرار النقدي والمالي، 3- مؤسسات تمويل التجارة والاستثمار.

بيّن المهام الأساسية لصندوق النقد الدولي.

1- تعزيز التعاون النقدي الدولي. 2- تشجيع التوسُّع في التجارة والنمو الاقتصادي. 3- الحدُّ من السياسات التي تُلحق ضررًا بالرخاء العالمي.

عدّد مصادر الموارد المالية لصندوق النقد الدولي.

1- حصص البلدان الأعضاء. 2- اتفاقيات الاقتراض الجديدة بين الصندوق ومجموعة من البلدان الأعضاء. 3- اتفاقيات الاقتراض الثنائية بين الصندوق والبلدان الأعضاء.

قارن بين الدعم المالي العام والتمويل الوقائي من حيث الغرض.

الدعم المالي العام يُقدَّم لمساعدة الدول على تنفيذ إصلاحات تُعزِّز النمو الاقتصادي، بينما التمويل الوقائي يُستخدم أداةً استباقية لتجنُّب تكرار وقوع الأزمات الاقتصادية والمالية.

عرّف الاستدامة المالية.

قدرة الدولة أو المؤسسة أو الفرد على إدارة الموارد المالية بكفاءة وفعالية، وبطريقة تحافظ على توازن مالي مستمر ومستقر يضمن تلبية الحاجات الحالية والمستقبلية في آن معًا.

عدّد مستويات الاستدامة المالية الثلاثة.

1- المستوى الوطني، 2- مستوى المؤسسات، 3- المستوى الفردي.

عدّد عناصر الاستدامة المالية.

1- التخطيط البعيد المدى، 2- إدارة الموارد بكفاءة، 3- تنويع مصادر الدخل، 4- إدارة المخاطر، 5- الاستثمار في المستقبل.

بيّن أهمية الاستدامة المالية في ثلاثة محاور.

1- تحسين كفاءة الإنفاق العام، 2- منع الأزمات الاقتصادية والمالية، 3- ضمان العدالة بين الأجيال.

عدّد الأهداف الرئيسة التي تسعى الاستدامة المالية إلى تحقيقها على مستوى الدولة.

1. الوصول إلى حالة الاستقرار المالي الطويل الأمد. 2. المرونة في مواجهة الأزمات. 3. تحسين جودة الحياة للفرد والمجتمع. 4. دعم الاقتصاد المحلي.

علّل: لماذا يُعدّ تقليل الاعتماد على التمويل الخارجي هدفاً للاستدامة المالية؟

لأن ذلك يؤدي إلى انخفاض المخاطر الناتجة من تقلبات السوق، أو أسعار الفائدة، أو الشروط المفاجئة للقروض.

بيّن المقصود بمفهوم تقلبات السوق (Market Volatility).

هي تغيرات تحدث في السوق، وتُعدّ مقياساً لمستوى تذبذب الأسعار صعوداً أو هبوطاً.

مِمَّ تتكوّن الموارد المالية؟

تشمل الاستثمارات، والقروض، والمنح.

عرّف الذكاء الاصطناعي التوليدي.

فرع من فروع التعلُّم الآلي، يعتمد على الشبكات العصبية المُتعدِّدة الطبقات لمحاكاة طريقة عمل الدماغ البشري في معالجة المعلومات، ويعمل على تحليل البيانات وإعادة تشكيلها في محتوى جديد كليًّا.

مِمَّ يتكوّن التعلُّم العميق؟

يعتمد على الشبكات العصبية المُتعدِّدة الطبقات لمحاكاة طريقة عمل الدماغ البشري في معالجة البيانات واستخلاص الأنماط والتنبُّؤات.

قارن بين الذكاء الاصطناعي التقليدي والذكاء الاصطناعي التوليدي من حيث الهدف.

الذكاء التقليدي يركز على تعرُّف الأنماط في البيانات وتصنيفها والتنبُّؤ بنتائج محددة، بينما الذكاء التوليدي يركز على إنشاء أنماط وبيانات جديدة والقدرة على الإبداع والابتكار.

علّل: لماذا يُعدّ الذكاء الاصطناعي التوليدي فريداً مقارنة بالذكاء التقليدي؟

لقدرته على ابتكار نصوص جديدة، والربط بين الأفكار بسرعة فائقة ودِقَّة عالية، وإنتاج محتوى أصلي لم يكن موجوداً من قبل.

عدّد الخدمات المالية والمصرفية المتقدمة التي توفرها روبوتات المحادثة المدعومة بالذكاء الاصطناعي التوليدي.

1. الدعم الفوري للعملاء. 2. النصائح المالية المخصصة. 3. إشعارات الدفع الذكية. 4. إصدار الوثائق المالية.

بيّن الإجراءات التي تتخذها أنظمة الذكاء الاصطناعي عند رصد نشاط مالي مشبوه.

1. حظر المعاملة المالية تلقائيًا. 2. إرسال رسالة نصية أو إشعار للمستخدم للاستفسار عن المعاملة. 3. الاتصال بالمستخدم مباشرةً إذا كانت المعاملة كبيرة.

رتّب الإجراءات الواجب اتخاذها عند التعرض لعملية احتيال إلكتروني.

عرّف السياسة المالية.

هي الإجراءات التي تتخذها الحكومة لإدارة الاقتصاد عن طريق الضرائب والإنفاق العام.

عدّد أهداف السياسات الاقتصادية.

استقرار الأسعار، التوظيف الكامل للموارد، العدالة في توزيع الدخل، زيادة معدل النمو الاقتصادي، تحقيق الاستقرار المالي والنقدي، التحفيز إلى الابتكار والتكنولوجيا، وتحقيق التنمية المستدامة.

قارن بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة.

الضرائب المباشرة: مبلغ يُفرض مباشرةً على الدخل أو الثروة للأفراد والشركات. الضرائب غير المباشرة: مبلغ يدفعه الفرد على السلع والخدمات بشكل مؤقت ويمكن نقل عبئه إلى شخص آخر.

علّل: لماذا تسعى الدولة إلى استقرار مستوى الأسعار العام؟

لأن تقلبات الأسعار (صعوداً أو هبوطاً) تتسبب في زعزعة الثقة بالأنشطة المختلفة، وتقلل من فرص الاستثمار والنمو.

عدّد أنواع السياسة المالية الرئيسة.

السياسة المالية التوسعية، والسياسة المالية الانكماشية.

قارن بين السياسة المالية التوسعية والانكماشية من حيث الأدوات.

التوسعية: زيادة الإنفاق الحكومي وتخفيض الضرائب. الانكماشية: خفض الإنفاق الحكومي وزيادة الضرائب.

علّل: لماذا تنتهج الحكومة السياسة المالية التوسعية؟

حين يعاني الاقتصاد حالة من الركود أو البطالة؛ لضخ أموال أكثر في السوق، ودفع عجلة الإنتاج، وتلبية الزيادة على الطلب، وتشجيع الاستثمار والاستهلاك.