شرح الموضوع
تخرّج تامر من مركز التدريب المهني والتقني في جنين، تخصّص دهان وتجليس السيارات، حيث تلقّى تدريبه في العديد من الورش الصناعية في المدينة، ثم قام بافتتاح ورشته الخاصة مبتدئاً برأس مال قدره (10) آلاف…
الدرس الثالث إدارة مخاطر الائتمان
لماذا ندير الائتمان والذمم بعناية؟
يعتمد نجاح المشروع أو فشله في تحقيق أهدافه بشكل كبير على إدارته للذمم بشكل عام
- إدارة الذمم تختلف من مشروع إلى آخر؛ تبعاً لحجم المشروع وطبيعة نشاطه وسياسة البيع الآجل.
- السياسة المتساهلة في البيع الآجل تؤثر بشكل كبير على الأوضاع المالية للمشروع.
- المشروع في بيئة تنافسية يتبع سياسة كفؤة في البيع والتحصيل، ويفاضل بين مزايا منح الائتمان ومخاطره.
ماهية الائتمان Credit Essence:
ما الائتمان وما آثاره؟
- الائتمان أداة فاعلة في زيادة حجم المبيعات، خصوصاً في فترات الكساد والمنافسة الشديدة.
- منح الائتمان ضرورة في ظل الظروف الاقتصادية القائمة على الإقراض والمداينة، كالصيانة والتركيب والسلع المُعمّرة.
- تقوم عملية منح الائتمان بالأساس على الثقة بين طرفيه؛ مانحه ومُتلقّيه.
- المشروعات الصغيرة تشتري بالآجل وتبيع بالآجل، وهنا تَكمُن المخاطرة على نشاط المشروع.
حالة دراسية (1): ورشة تامر لتجليس ودهان السيارات
| إيجابيات الائتمان | سلبيات الائتمان |
|---|---|
| زيادة مبيعات المشروع من المُنتجات. | زيادة التكاليف التشغيلية للمشروع. |
| الاحتفاظ بالزبائن، وبناء علاقات مميزة معهم. | تجميد رأس المال المستثمر في البيع الآجل. |
| مساعدة المشروع في التخطيط المناسب للمخزون السلعي. | تحمل المشروع لبعض الديون المعدومة. |
| التركيز على جودة المُنتجات أكثر من الاهتمام بالسعر. | الحاجة إلى رأس مال عامل أكبر. |
- الائتمان للمستهلك والائتمان للتاجر هدفهما واحد: تسهيل عمليات بيع المنتج.
- فترة الائتمان عادة قصيرة، وكلاهما نوع من التمويل قصير الأجل.
ما أهمية منح الائتمان للمشروعات الصغيرة؛ كمشروع تامر؟
عَرِّف كلاً مما يأتي
إجراءات منح الائتمان
إجراءات منح الائتمان ومعاييره الخمسة
- المشاريع اليوم تتجه نحو البيع الآجل لتحقيق هدفها في تعظيم ثروة مُلاكها، بعد أن كانت تركز على البيع النقدي.
- البيع النقدي أفقدها جزءاً من زبائنها مع زيادة حدة المنافسة.
- هذا يتطلب اتخاذ مجموعة من الإجراءات العلمية المنهجية.
- قرار الاستثمار في الذمم المدينة يتطلب دراسة الظروف الاقتصادية السائدة، وتحديد حجم الائتمان وإجراءات تحصيله ومدته.
- ويتطلب أيضاً الوقوف على مستوى المخاطرة المقبولة والشروط الواجب توافرها في الزبائن وبيئة أعمالهم.
حالة دراسية (2): وداعاً لانقطاع التيار الكهربائي
| المعيار | الوصف |
|---|---|
| شخصية الزبون (CHARACTER) | مجموعة من السمات أو الصفات، التي يمكن من خلالها الاستدلال أو التنبؤ برغبة الزبون في سداد ما عليه في المواعيد المستحقة. |
| قدرة الزبون على الوفاء (CAPACITY) | إمكانية قيام الزبون بسداد ما عليه من أقساط، في المواعيد المحددة؛ وذلك من خلال الوقوف على قدرة مشروعه على توليد أرباح. |
| رأس مال الزبون (CAPITAL) | ملاءة الزبون المالية، ومتانة المركز المالي للمقترض، وبالتالي قدرته على السداد. |
| الضمانة (COLLATRAL) | الأصول التي يعرض الزبون (المشروع) تقديمها كضمانة، وتشكل مصدر ثانٍ للوفاء. |
| الظروف الاقتصادية العامة (ECONOMIC CONDETIONS) | تأثير نشاط المقترض (الزبون) بالظروف الاقتصادية العامة، وطبيعة المنافسة السائدة، في المجال الذي يعمل فيه. |
- نجاح قرار منح الائتمان يتوجب دراسة مجموعة من الإجراءات المتسلسلة.
ما الإجراءات التي يجب على إدارة المشروع القيام بها، قبل اتخاذ قرارها بمنح الائتمان أو عدمه؟
ماذا تعني إمكانية قيام الزبون بسداد ما عليه من أقساط
تحديد الحد الائتماني
الحد الائتماني: كم نمنح الزبون؟
3- الحد الائتماني
الحد الائتماني للزبون حسب المبيعات = متوسط المبيعات للزبون × فترة الائتمان الممنوحة.
الحد الائتماني للزبون حسب المتحصلات = متوسط المتحصلات من الزبون × فترة الائتمان الممنوحة.
- ربط الحد بالفترة: عدم تجاوز الزبون فترة الائتمان، وفي الوقت نفسه عدم تجاوزه حد الائتمان.
قياس مخاطر الائتمان
قياس مخاطر الائتمان: صافي القيمة الحالية
- قياس مخاطر الائتمان: المفاضلة بين منافع قرار الائتمان والتكاليف المرافقة له، بأساليب قياس كمية.
- نظراً لبساطته وإيفائه للغرض استخدمنا أسلوب صافي القيمة الحالية (NPV) كمقياس كمي في غالبية المشاريع.
صافي القيمة الحالية لحظة البيع = {(الكمية المبيعة × سعر الوحدة) - (الكمية المبيعة × التكلفة للوحدة)}
فترة التحصيل للائتمان
فترة التحصيل: متابعة الذمم المتأخرة
- عدم قدرة المشروع على تحصيل ذممه المدينة من أهم أسباب فشله في سوق العمل.
- الإدارة المالية تتابع حسابات الزبائن لمعرفة الحسابات التي تتجه نحو البطء في التسديد.
- طريقتان لقياس البطء: مقارنة المبيعات بالائتمان مع المتحصلات منها بين الفترة والأخرى.
- الطريقة الثانية: مقارنة المبيعات بالائتمان مع المبالغ المطلوبة (المتبقية) من الزبائن.
أسئلة الدرس
ما الحد الائتماني الممكن إعطاؤه للزبون يوسف، بناءً على سجل مبيعاتنا له، وتحصيلاتنا منه؟
