ملخص التحليل المالي والنسب، الثقافة المالية

مفهوم النسب المالية:

• تُعرَّف النسب المالية ⁦(Financial Ratio)⁩ بأنَّها أساليب تحليلية تُستخدم في تقييم أداء المؤسسات المالي بناءً على بيانات القوائم المالية.
• وهي تُعدُّ أداة مُهمَّة في التحليل؛ لما تُوفِّره من بيانات تساعد على تعرُّف وضع المؤسسة المالي بصورة دقيقة، واتخاذ قرارات مَبنية على بيانات صحيحة.

نسبة التداول

• تقيس نسبة التداول قدرة الشركات على الوفاء بالتزاماتها القصيرة الأجل باستخدام الأصول المُتداولة، مثل: النقد، والمخزون.
• وهي تُمثِّل عدد المرَّات التي يُمكن فيها للأصول المُتداولة أن تفي بالالتزامات المُتداولة، فإذا كانت النسبة أعلى من 1، فهذا يعني أنَّ الشركة قادرة على الوفاء بالتزاماتها القصيرة الأجل.
• أمَّا إذا كانت النسبة أقل من 1، فقد يشير ذلك إلى وجود مشكلة في السيولة.
• $\text{نسبة التداول} = \frac{\text{الأصول المتداولة}}{\text{الالتزامات المتداولة}}$

التفسير

• القدرة العالية على السداد؛ إذ تُعدُّ هذه النسبة مُؤشِّرًا قويًّا لوضع المؤسسة المالي الآمن جدًّا من حيث السيولة؛ فهي تتجاوز النسبة المعيارية المُتعارف عليها (2:1).
• إشارة الرقم (6) أحيانًا إلى وجود أموال مُعطَّلة، أو فائض نقدي كبير في الصندوق لم يُستثمَر استثمارًا فعَّالًا لتوليد الأرباح، بالرغم من أنَّ النسبة مُرتفعة ومُطمئنة.

هامش صافي الربح

• $\text{هامش صافي الربح} = \frac{\text{صافي الربح}}{\text{الإيرادات}} \times 100\%$

نسبة المديونية.

• نسبة الديون إلى حقوق الملكية ⁦(Debt-to-Equity Ratio)⁩:
• تُبيِّن هذه النسبة حجم اعتماد الشركة على تمويل أعمالها بالديون، وهي تُحسَب بالمعادلة الآتية: $\text{نسبة الديون إلى حقوق الملكية} = \frac{\text{إجمالي الديون}}{\text{إجمالي حقوق الملكية}} \times 100\%$