الإيرادات العامة

ما الإيرادات العامة؟ وكيف تُصنَّف؟

تُرى من أين يتم تغطية هذه النفقات؟ بالتأكيد هناك مصادر لهذه التغطية تسمى بالإيرادات العامة، والتي تشكل جزءاً أساسياً من المالية العامة

• تنوع النفقات العامة واتساع مجالاتها أدى إلى زيادة الإيرادات العامة اللازمة لتغطية هذه النفقات.

• تصنف الإيرادات العامة من حيث طبيعتها إلى صنفين: الإيرادات العامة السيادية، والإيرادات الاقتصادية.

• الإيرادات السيادية يدفعها المواطن بالإجبار، ودون مقابل مباشر؛ كالضرائب والغرامات والإتاوات.
• أو بمقابل مباشر، يتمثل بخدمة تقدمها الدولة للمواطن؛ كالرسوم على استصدار جواز سفر أو رخصة قيادة.
• الإيرادات الاقتصادية يدفعها المواطن مقابل سلعة يُنتجها القطاع العام، ويحصل عليها باختياره دون إجبار.

ما الفرق بين الإيرادات السيادية والإيرادات الاقتصادية؟

الدومين العام والدومين الخاص: ما الفرق؟

• تتعدد مصادر الإيرادات العامة للدولة الحديثة وتتنوع أساليب جبايتها.
• لا تقتصر الإيرادات العامة على المصدر التقليدي المتمثل بالضرائب.
• تصنف الإيرادات حسب المصدر إلى ثلاثة أصناف.

• مصدر الإيرادات الاقتصادية: ما تملكه الدولة من أصول، وتقوم على إدارتها واستثمارها.

• أمثلة الدومين العام: محمية وادي القف الطبيعية في ترقوميا، ومحمية أحراش جنين، والميادين العامة، والجسور في المدن، والمتاحف العامة والمسارح القومية.
• تتلقى الدولة قيماً مالية معينة مقابل استخدام هذه المرافق.

• أمثلة الدومين الخاص: مُلكيّة الدولة للعقارات والآلات والمُنشَآت الإنتاجية.
• باستثمار هذه الممتلكات بالتشغيل أو التأجير أو البيع، تحقق الدولة إيرادات عامة.

ما الفرق بين الدومين العام والدومين الخاص؟

كيف تحصل الدولة على الإيرادات الاقتصادية؟

• للدولة طرق عدة للحصول على الإيرادات الاقتصادية المختلفة.

• مشاركة القطاع الخاص: وذلك بامتلاك الدولة حصة معينة من رأس مال مشروع إنتاجي، تؤول إيراداته للخزينة العامة

ما الطرق التي تحصل بها الدولة على الإيرادات الاقتصادية؟

الضريبة وخصائصها: كيف تُعرَّف؟

• الإيرادات السيادية يُنظّمها القانون العام: تحصل عليها الدولة بقوة القانون من الأفراد والمؤسسات داخل حدودها السياسية.
• وتشمل: الإيرادات من الضرائب، والإتاوات، والغرامات، والرسوم.

• الضرائب أهم مصدر من مصادر الإيرادات العامة للدولة، ومن أهمها ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.
• وتشكل النسبة الأكبر في تكوين الإيرادات العامة.

• الضريبة مبلغ نقدي، فلا تتخذ الشكل العَيْني.
• الضريبة فريضة جبرية، فلا تترك لاختيار المُكلَّف.
• لها صفة نهائية: لا يستطيع المُكلَّف المطالبة بإرجاع المبلغ المدفوع، وهو يختلف عن الإرجاع الضريبي الناتج عن خطأ في تقدير الضريبة.
• تفرض بلا مقابل مباشر يعود على المُكلَّف (الممول).
• لها أهداف مالية عديدة: منها يتم تمويل النفقات العامة.

• أهداف اقتصادية: الضريبة أداة مهمة من أدوات السياسة المالية، يمكن من خلالها التأثير على الاقتصاد إيجابياً في التغلب على الأزمات من تضخم أو كساد.
• ظروف اجتماعية: ضرائب الدخل التصاعدية تعمل على إعادة توزيع الدخل لصالح الطبقات الفقيرة.

ما خصائص الضريبة كمصدر إيراد عام؟

ما القواعد الأساسية لفرض الضرائب؟

• القواعد الأساسية للضرائب: مجموعة القواعد الخاصة الواجب أخذها بالاعتبار عند فرض الضرائب.

• العدالة: كل مُكلَّف يدفع حسب دخله، وتزداد نسبة الضريبة بزيادة الدخل.
• اليقين: تكون الضريبة معلومة وواضحة بالنسبة للمُكلَّف بشكل يقيني لا غموض فيه.
• الملاءمة: تُجبى الضريبة في الوقت الذي يلائم المُكلَّف، من حيث زمن التدفق النقدي لديه أو تحقيق الدخل.
• الاقتصاد: تكون تكلفة جباية الضريبة وكُلفة تحصيلها ضئيلة قدر الإمكان، تفادياً لثِقَل العبء الضريبي عليه.

س١: ما المعيار المُتَبَع لزيادة نسبة الضريبة؟

س٢: هل يَسّهُل على المُكَلَّف معرفة تحديد نسبة الضريبة التي يخضع لها؟

س٣: هل تحقق الضرائب التصاعدية عدالة في توزيع الأعباء على المُكَلَّفين؟ كيف؟

س٤: هل ترى أن صياغة ضريبة الدخل بطريقة الشرائح التصاعدية يُلائم المُكَلَّف؟

س٥: لماذا تختلف شرائح الضرائب على الأفراد عن الشرائح التي تطبق على الشَّركات؟

س٦: كم يبلغ حجم الضريبة على شخص يتقاضى راتباً شهريّاً، مقداره (١٠٠٠٠) شيكل؟ وماذا لو اعتبرها هذا إيراد من شخصية معنوية (شركة)، حكم يبلغ حجم الضريبة عليها؟ ماذا تلاحظ؟

ما الفرق بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة؟

• تصنف الضرائب حسب طبيعتها إلى ضرائب مباشرة؛ كضريبة الدخل والأملاك.
• والضرائب غير المباشرة تكون على التصرف في الدخل والثروة؛ كضريبة المبيعات.

• في الضرائب المباشرة تؤخذ ظروف المُكلَّف الاقتصادية بعين الاعتبار.

كيف تُحصَّل الضرائب المباشرة؟ وإلى من ينتقل عبء الضريبة غير المباشرة؟

التجنب الضريبي أم التهرب الضريبي؟

• يخلط الكثير من الأفراد بين التجنُّب الضريبي والتهرُّب الضريبي، وهما مختلفان تماماً عن نقل العبء الضريبي.

ما الفرق بين التجنب الضريبي والتهرب الضريبي؟

الرسم والإتاوة والغرامة: كيف نفرّق؟

• لا تقتصر الإيرادات العامة السيادية على الضرائب، بل هناك إيرادات سيادية غير ضريبية؛ كالرسوم، والإتاوات، والغرامات.

ما الرسم؟ وما الإتاوة؟ وما الغرامة؟

المساعدات والقروض: ما الإيرادات العامة الأخرى؟

• الإيرادات العامة الأخرى تحصل عليها الدولة من خلال المساعدات والهبات، ومن خلال القروض.
• القروض من الأفراد: بطرح سندات الدَّين العام لمدة زمنية محددة، طويلة الأجل أم قصيرة، حسب الغرض من القرض.
• القروض المحلية: كما قد تعترض الدولة من المؤسسات المالية أو المصرفية المحلية.
• القروض الخارجية: من مؤسسات مالية دولية؛ كالبنك الدولي أو صندوق النقد الدولي، أو من دول أجنبية أو مؤسسات مصرفية دولية، بضمان دولة أجنبية.
• القرض لصالح خزينة الدولة يُشكّل جزءاً من الإيرادات العامة.

ما مصادر الإيرادات العامة الأخرى؟

أختبر نفسي

عرّف كلاً مما يأتي: الإيراد العام، الضرائب، الإتاوة.

ما الأسس التي تقوم عليها الضريبة؟

ما الفرق بين الرسوم والإتاوات؟

ما الفرق بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة؟

صنّف هذه الإيرادات: ضرائب مباشرة، ضرائب غير مباشرة، رسوم، إتاوات، غرامات، قروض، دومين عام، دومين خاص.